美国加密资产报税新表 1099-DA 进入首个申报季后，投资者与税务顾问开始集中遇到对账问题。一项面向 1000 名美国加密投资者的调查显示，部分申请或计划申请延期报税的人，至今仍未拿到完整平台数据，或无法确认表格内容是否与自己的交易记录一致。

五分之一受访者仍在等数据

Awaken Tax 在 8 月进行的调查显示，在已申请或计划申请延期报税的受访者中，21% 表示仍在等待交易所或加密平台提供信息。另有约 21% 的人称，自己收到的 1099-DA 表格不完整，或不确定表格是否准确反映了交易情况。美国联邦 2025 年度延期报税截止日为 10 月 15 日。

首个申报季只报卖出金额

1099-DA 是美国国税局用于数字资产交易申报的新表格，券商和相关平台需据此上报部分加密资产交易。按照 2025 年度适用规则，多数经纪商通常只需申报卖出所得，也就是用户出售资产时收到的金额。

但这类表格多数不会列出用户最初买入资产的成本。对纳税人来说，计算资本利得或亏损，必须同时知道卖出金额和买入成本。也就是说，即便收到了 1099-DA，投资者仍需自行整理成本基础并完成申报。

举例来看，若一名投资者以 9000 美元买入比特币，再以 1 万美元卖出，实际收益为 1000 美元。但 1099-DA 可能只显示 1 万美元卖出所得，而不显示 9000 美元买入成本。对高频交易者而言，这会让表格上的总卖出金额远高于真实利润。

跨平台转账让核对更复杂

税务服务机构人士表示，问题在于不少用户的资产并不一直停留在同一平台账户中。若用户先在一家交易所买入，再转入自托管钱包，之后又在另一家平台卖出，就需要同时调取多个环节的记录，才能还原真实成本。

• 买卖记录
• 手续费明细
• 充值与提币记录

如果其中某一环缺失，后续盈亏计算就可能出现偏差，尤其是在资产多年持有、跨平台流转较多的情况下更为明显。

税务顾问 Sharon Yip 表示，其团队在为客户整理交易历史后，发现部分客户收到的 1099-DA 与内部生成的税务报告并不一致。有些交易所漏掉了 2025 年的部分交易；有些平台对部分交易填写了成本基础，但对另一些交易则没有填写。

她举例称，一名客户在 2025 年有超过 30 万美元的稳定币交易，但交易所出具的 1099-DA 中，稳定币卖出所得合计不足 10 万美元。由于差异较大，团队只能将表格与客户完整交易记录逐笔比对。

晚发与手工录入增加负担

Awaken Tax 创始人 Andrew Duca 表示，一些用户是在报税季后段才收到表格。他提到，Kraken 曾在 4 月 15 日报税截止日前约两周才向用户发送相关表格，且他看到的一份 Kraken 1099-DA 当时没有列出任何交易信息。

美国国税局的指引显示，若纳税人收到错误表格，可以要求出具方更正，并保留更正表格及往来记录。不过，纳税人不应因等待更正而延迟申报，而应依据自身记录准确填报交易情况。

Digital Asset Tax Action 执行董事 Andrew Gordon 还表示，多数加密报税软件目前仍无法直接导入并核对新的 1099-DA。即便部分工具支持，也常常需要手工录入，因为 2025 年度不少表格并未以机器可读格式提供。对活跃交易者来说，这可能意味着要手动补录数百笔交易。

2026 年起部分资产强制报成本

按美国国税局现行安排，1099-DA 的下一阶段适用于 2026 年发生的交易。对于 2025 年后在托管经纪账户内买入、并一直持有至卖出的部分覆盖资产，平台届时必须申报成本基础。

但在 2026 年之前取得的资产，以及从外部转入经纪账户的资产，仍会被视为非覆盖资产，这类资产的成本申报仍属自愿。美国国税局还允许部分稳定币和 NFT 销售采用可选申报方式，这些方式不要求平台提供成本基础。因此，投资者未来仍可能需要依赖自有记录，完成最终盈亏计算。