美國國稅局開始透過新表格掌握更多加密交易數據，但這並沒有讓報稅變得更加輕鬆。對不少美國納稅人來說，交易所寄來的1099-DA表格只能顯示賣出金額，真正決定盈虧的買入成本仍需自己補充。

2025年先報賣出金額

根據新規定，經紀商需要向美國國稅局申報部分數字資產的出售所得。2025稅務年度的重點是 proceeds，也就是資產出售時的總金額；至於 cost 和 basis，即最初的購入成本，當年通常不在強制申報範圍之內。

這意味著，監管機構可以首先看到一筆資產賣出了多少錢，但未必知道納稅人的實際盈利是多少。如果投資者曾在多個交易所、錢包之間轉移資產，再分批賣出，計算真正的盈虧就會明顯更加複雜。

一家稅務服務機構 Awaken Tax 在 8 月對 1,000 名美國加密投資者進行的調查顯示，在已申請或計劃申請延遲報稅的人中，21% 表示仍在等待交易所或平台提供所需的資料。另有約五分之一的受訪者稱，自己收到的 1099- DA 資訊不完整，或無法確認是否準確反映交易情況。

表格與流水難以核對

多名稅務從業者稱，納稅人目前最常見的問題，是1099- DA 與個人交易記錄難以核對。

Crypto Tax Advisors創始人 Sharon Yip 表示，他們的團隊發現客戶收到的 1099- DA 與稅務報告之間存在差異。有些表格沒有涵蓋客戶 2025 年的全部交易；不同交易所提供的對賬單格式也不一致。還有一些平台在個別交易中列出了成本基礎，而在其他交易中卻沒有列出，這進一步增加了理解的難度。

她舉例說，有一名客戶在2025年在某交易所進行了超過30萬美元的穩定幣交易，但該交易所上顯示的穩定幣出售總額卻不足10萬美元。

Awaken Tax 创始人 Andrew Duca 也提到，部分用户在报税季的较晚阶段才收到表格。他提到，Kraken 直到 4 月 15 日报税截止日前两周才向用户发送 1099- DA。Duca 还展示过一份同期的 Kraken 表格，其中未列出任何交易信息。Kraken 未對相關採訪請求作出回應。

2026年將補充成本基礎

美國國稅局的說法是，無論是否收到1099-DA表格，納稅人都需要申報數字資產的收入以及資本利得或損失。也就是說，這份表格並非完整的報稅依據，而更像是監管部門掌握交易線索的工具。

稅務服務機構認為，納稅人仍需保留完整的交易歷史，包括買賣記錄、手續費、充值提現、轉賬路徑以及相關錢包標識。因為一筆資產在不同平臺之間轉移後，原始的買入成本也應隨之延續；一旦中間的某段記錄缺失，幾年後在另一家平臺賣出時，盈虧計算仍可能出錯。

Digital Asset Tax Action 執行董事 Andrew Gordon 表示，目前許多加密稅務軟體還缺乏直接導入和核對 1099- DA 的功能。即便支持，也常常需要手動輸入，因為 2025 年不少經紀商提供的表格並非機器可讀格式。對高頻交易者來說，這可能意味著要逐條補錄數百筆數據。

根據現行安排，從2026年起，經紀商通常還需為其業務範圍內的數字資產申報成本基礎，這將為納稅人計算盈虧提供更多信息。

不過，如果資產是從其他交易所或私人錢包轉入當前平臺的，相關信息仍可能不在自動申報的範圍之內。也就是說，即便監管方看到的數據持續增加，跨平臺的持倉和轉賬記錄仍需要投資者自己保存並核對。